Как отразить в программе приобретение одной иностранной валюты за другую (конверсионные операции)?

17.01.2014

Конфигурация:

  • 1С:Бухгалтерия 8 для Украины,
  • 1С:Управление торговым предприятием 8 для Украины
    • Ответ:

      Приобретение безналичной иностранной валюты за другую валюту не автоматизировано в типовой конфигурации. Документ «Покупка-продажа валюты» предусматривает покупку (продажу) валюты только за национальную валюту Украины. Поэтому для отражения конверсионных операций можно использовать следующую последовательность действий:

      1) При помощи документа «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты» отразить операцию перечисления средств на покупку валюты с валютного счета. Операцию следует отражать в корреспонденции со счетом 334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте».

      2) При помощи документа «Платежное поручение (входящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты» отразить зачисление приобретенной валюты в корреспонденции со счетом 334.

      3)«Ручной» операцией (документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)») отразить перезачет средств в разных валютах (на 334 счете), а также расходы (доходы), связанные с разницей курса НБУ и курса УМВР (украинского межбанковского валютного рынка) на дату совершения операции. Рассмотрим конверсионную операцию на примере. Нам необходимо отразить покупку 10 000 RUB за USD 18.10.13 г. Последовательность действий:

      • отражение перечисление долларов для покупки рублей. Документ «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты» от 18.10.13 г. Курсы УМВР на дату операции 18.10.13 г.: 818,45 грн. за 100 USD, 2,568 грн. за 10 RUB. Таким образом, по курсу УМВР для покупки 10 000 RUB нам необходимо перечислить 313,76 USD (10000*25,68/ 818,45);
      • отражение зачисления приобретенной валюты (рублей). Документ «Платежное поручение (входящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты» от 18.10.13 г. Проводки документа: Дт 312/RUB Кт 334/RUB, сумма в валюте 10000 RUB, сумма в гривне по курсу НБУ 2491,50 грн. (курс НБУ для RUB на дату операции составляет 2,4915 грн. за 10 RUB);
      • отражение в бухгалтерском и налоговом учете перезачета средств в разных валютах (по курсу НБУ). Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)» от 18.10.13 г. Проводки документа: Дт 334/RUB Кт 334/USD на сумму 10000 RUB и 311,71 USD по курсу НБУ 2491,50. Расчет суммы зачета в долларах (311,71 USD) также выполнен по курсу НБУ (10000*24,915/ 799,30);
      • отражение разницы между курсом НБУ и курсом УМВР. Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)» от 18.10.13 г. Разница между курсом НБУ и курсом УМВР составляет 2,05 доллара (313,76 – 311,71) или 16,38 грн. по курсу НБУ. Эту разницу списываем с Кт 334 счета в расходы на продажу валюты в Дт 942 счета. Проводки документа: Дт 84 Кт 334/USD, Дт 942 Кт 84, по Кт счета 334 в поле «Валюта Кт» указана валюта USD, в поле «Сумма в валюте Кт» указана сумма 2,05. Затраты отражены также и в налоговом учете по налогу на прибыль: по счету затрат указано налоговое назначение «Хоз. д-сть» и сумма по НУ – 16,38 грн.;
      • отражение расходов на уплату комиссии банка. Документ «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Прочее списание безналичных денежных средств». Проводки документа: Дт 84 Кт 311, Дт 92 Кт 84. В примере комиссия банка за операцию конверсии валют составила 50 грн. и списывается с нашего расчетного счета в гривне.

      Для проверки корректности закрытия расчетов при выполнении операций приобретения одной валюты за другую, можно проанализировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте».





Все вопросы